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¿Cómo se aplica la amortización de bienes? ¿A qué bienes puedo aplicarla? ¿Afecta la amortización de bienes al IVA? Esta es una de esas cuestiones que a muchos nos puede provocar dolor de cabeza.

Amortización de bienes

Antes de empezar a resolver estas cuestiones hay que tener claro en qué consiste amortizar bienes. Los activos fijos que compramos empresas y autónomos (un teléfono móvil, un ordenador, un vehículo, etc.) tienen un valor que pasa a formar parte del Activo de la empresa.

Sin embargo, a lo largo de su vida útil -el tiempo que lo usamos- ese valor tiende a depreciarse. Es decir, pierde valor. Y a nivel contable y fiscal hay que compensar esa depreciación poco a poco para garantizar que al final de la vida útil del bien se puede recuperar la inversión inicial

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Es como dotar una reserva de dinero para que cuando dentro de 4 años ya no podamos usar el ordenador que acabamos de comprar, tengamos los recursos suficientes para reponerlo o recuperar la inversión inicial.

Deducciones

Es posible deducir las cantidades amortizadas de inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias.

¿Cuándo? Cuando se produzca la depreciación efectiva. Y aquí viene el quid de la cuestión. ¿Cómo sabemos cuánto se está depreciando un bien o cuándo se produce esa depreciación?

La Agencia Tributaria establece distintas fórmulas, pero la práctica más generalizada es aplicar los coeficientes de amortización lineal establecidos en las Tablas de Amortización.

¿Y cuándo se deduce el IVA de los bienes que se amortizan?

El IVA sí se deduce en el trimestre correspondiente a la fecha de compra.

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Un ejemplo práctico de amortización de bienes

Siguiendo con el ejemplo de más arriba, la compra de un ordenador, vamos a suponer que somos una sociedad. Y el ordenador nos cuesta 1.000€.

Respecto al IVA, en la declaración de este trimestre, se deduce el IVA correspondiente.

Respecto a la amortización, vamos a las Tablas de Amortización de la Agencia Tributaria y consultamos la categoría "Equipos electrónicos e informáticos. Sistemas y programas" y la sub-categoría "Equipos para procesos de información".

Vemos que el porcentaje lineal máximo es del 25% y un máximo de 8 años. ¿Qué significa esto?

Si aplicamos el porcentaje máximo del 25% -en este ejemplo, 250€/año-, el ordenador estará amortizado en 4 años.

Si aplicamos el número máximo de 8 años, el porcentaje a aplicar será del 12,5% y cada año se amortizará 125€.

Existe un pequeño margen para ajustar las amortizaciones, en este ejemplo, entre 4-8 años, y un coeficiente del 25%-12,5%, respectivamente.

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A continuación, podéis consultar las tablas:

Tabla de coeficientes de amortización lineal para empresas

Tablas de amortización para autónomos

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Tabla de estimación directa simplificada

Tabla de amortización en estimación objetiva por módulos

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